个税及社保改革形同减薪？新制将会带来怎样的变动？

不少论者指社保改革可能与中国大陆高速老龄化有关，是「为低生育率还债」，增加社保缴纳可以弥补养老金的亏空吗？

端小二 发起2018-09-06

2018年8月31日，全国人大常委会表决通过个人所得税法修正案，个人入息税起征点由每月人民币每月3,500元提高至每月5,000元，纳税人从1.86亿人降至6,369万人，意味起征点提高后，比之前约减少1.2亿人，中低收入族群受惠最多。摄：林振东/端传媒

网民发现中国个税及社保改革后，个人实际到手月收入将会减少，以在北京月收入1万的员工为例，前后变动可能会减少近1000元，然而官媒则指社保是社会福利因而要着眼长久，你怎么看？

不少论者指社保改革可能与中国大陆高速老龄化有关，是「为低生育率还债」，增加社保缴纳可以弥补养老金的亏空吗？

有学者指，新政下的社保成本可能都会转嫁至员工身上，未来可能会以裁员、压低薪资等方式呈现，李克强今日又召开会议表示将研究降低社保费率，新政将引起中国社会怎样的变动？

近期，中国将进行两项关于个人所得税及社会保险的改革措施，一是个人所得税起征点提升至每月5000元人民币，二是2019年起由税务部门统一征收各项社会保险费。两项改革引发民众对于实际工资增减的争论及后续影响的担忧。然而9月6日国务院总理李克强召开会议，表示将研究降低社保费率。

8月31日，全国人大常委会经两次审议通过个人所得税法的第7次大修，将个税起点从原先的每月3500元提升至5000元人民币，并增加教育、大病医疗、住房贷款或租金等专项扣除。同时，扩大了 3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小了25%税率的级距，而30%、35%、45%三档高税率级距则保持不变。新个税法将于2019年1月1日起正式施行，但最新起征点和新税率表则于今年10月1日起施行。

专项附加扣除额包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由大陆国务院确定，并报大陆全国人大常委会备案。

税率级距：3%——过去为每月应纳税额不少过1500元的，现调整至3000元；10%——过去为超过1500元至4500元的部分，现调整至超过3000元至12000元的部分；20%——过去为超过4500元至9000元的部分，现调整至超过12000元至25000元的部分；25%——过去为超过9000元至35000元的部分，现调整至超过25000元至35000元的部分；30%、35%、45%不变。

个税改革虽被中国官媒称为让民众分享「改革红利」，但同时发布的《国税地税征管体制改革方案》则显示，2019年1月1日起，基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等各项社会保险费用将由税务部门统一征收。由于过去大陆多数企业为了降低运营成本，逾7成为员工缴纳的社保为依照最低基数缴纳，因而社保改革的措施令不少人担忧实际工资在两项改革综合之后不升反降。

有论者依照北京市社保规定，以月收入为1万人民币的人为例计算，新政前，若单位为节省成本依照5000元基数缴纳社保，则单位负担2090元，个人需负1103元，税后实际工资为8372.6元；而新政后，公司必须按照实际的10000元工资缴纳社保，单位负担4180元，个人负担2203元，税后实际工资为7472.3元。即改革后，月收入1万的个人税后实际工资将减少近1000元。

新华网撰文称，虽然实际到手工资会变少，但「不能只看眼前，不看长远」，表示社保缴费基数提高，也会让社保待遇水涨船高，以养老金为例，缴费基数提高则退休后养老金便会变多。亦有不少地方官媒，指责过去未足额缴纳社保的企业。

事实上，据北京商报梳理，目前已有安徽、河南、江苏、湖北、四川等地方税务机关申请追补社保费。

不少论者提及，是次社保改革很可能与中国大陆老龄化速度加快、出生率低迷有关，据联合国《世界人口展望（2017修订版）》，中国大​​陆将在2025年左右进入深度老龄化社会，至2034年迈入超级老龄化社会，而到2050年前后，60岁以上人口将到达4.87亿人次的峰值。

北大光华管理学院教授梁建章认为，加征社保是「不得已而为之」，未来老龄化负担严重，此举是「为低生育率还债」，并建议鼓励多孩家庭可以通过减免社保实现。

FT中文网财经板主编徐瑾认为，虽理想状态企业应当遵守法规，但过去不少中国企业习惯两本账，对于不少农民工而言，「几年社保对于他们也远远不如现金实惠」 ，因而新政下的社保成本可能都会转嫁至员工身上，未来可能会以裁员、压低薪资等方式呈现。

另外，有人大代表对财新网提到，由于香港与中国大陆个税税率相差太多，如月薪10万者香港实际税率为14.2%，大陆为27.6%，因而可能会影响港澳人才的引进。

中国大陆个税及社保改革引发大量争议，新政之后可能会为中国社会带来哪些变化？

原文：《中国大陆个税及社保改革形同减薪？新制将会带来怎样的变动？》 https://theinitium.com/roundtable/20180906-roundtable-zh-tax-transform/
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